Cómo se calcula el IVA
El IVA se calcula siempre sobre la base imponible, es decir, el precio sin impuestos. Para añadirlo se multiplica la base por el tipo; para quitarlo de un precio final hay que dividir, no restar el porcentaje.
Precio con IVA = Base × (1 + tipo / 100)
Base imponible = Precio con IVA ÷ (1 + tipo / 100)
Un error muy habitual es quitar el IVA restando un 21 % al precio final. Eso da una base demasiado baja, porque el 21 % se calculó sobre la base, no sobre el total. Tienes la explicación completa en la guía cómo quitar el IVA de un precio.
Tipos de IVA en 2026
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios profesionales |
| Reducido | 10 % | Hostelería, transporte de viajeros, algunas obras en vivienda |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, frutas y verduras, libros, medicamentos de uso humano |
La lista exacta de operaciones de cada tipo está en los artículos 90 y 91 de la Ley del IVA. Algunas actividades, como la sanidad o la enseñanza reglada, están exentas.
Ejemplo práctico
Un diseñador factura un trabajo de 850,00 € más IVA del 21 %. El IVA es 850,00 € × 21 % = 178,50 €, y el total de la factura, 1.028,50 €.
Al revés: si un ticket marca 242,00 € con IVA incluido, la base es 242,00 € ÷ 1,21 = 200,00 € y el IVA, 42,00 €.
Factores que pueden influir en el resultado
- El tipo aplicable depende del bien o servicio, no de quién lo vende.
- Las operaciones exentas o con inversión del sujeto pasivo no llevan IVA en la factura.
- Si estás en recargo de equivalencia, se suma un recargo adicional al IVA.
- En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA sino el IGIC o el IPSI.
- Los céntimos se redondean al calcular la cuota, por lo que puede haber diferencias de 1 céntimo.
Preguntas frecuentes
¿Cómo calculo el 21 % de IVA de un importe?
Multiplica el importe sin IVA por 0,21 para obtener el IVA, o por 1,21 para obtener directamente el precio con IVA. Por ejemplo, 100 € × 1,21 = 121 €.
¿Cómo quito el IVA de un precio?
Divide el precio final entre 1,21 (si el IVA es del 21 %), entre 1,10 (10 %) o entre 1,04 (4 %). El resultado es la base imponible. No restes el porcentaje directamente, porque obtendrías una base incorrecta.
¿Qué IVA tengo que cobrar como autónomo?
Depende de lo que vendas. La mayoría de servicios profesionales llevan el 21 %. Si dudas, consulta el cuadro de tipos de la Agencia Tributaria.
¿El IVA es un ingreso para el autónomo?
No. El IVA que cobras a tus clientes lo ingresas después a Hacienda en la declaración trimestral, descontando el IVA de tus gastos deducibles. Por eso conviene separarlo de tu dinero.