Cómo se calcula el IRPF de un autónomo
- Rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles, incluida la cuota de autónomos.
- Gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada se resta un 5 % adicional del rendimiento, con un máximo de 2.000,00 € al año.
- Escala progresiva: el rendimiento se reparte por tramos y a cada tramo se le aplica su tipo, estatal y autonómico.
- Mínimo personal: los primeros 5.550,00 € no tributan, así que se descuenta la cuota que les correspondería.
- Resultado: a la cuota se le restan las retenciones de tus facturas y los pagos fraccionados del modelo 130.
| Base liquidable hasta | Tipo estatal |
|---|---|
| 12.450,00 € | 9,50 % |
| 20.200,00 € | 12 % |
| 35.200,00 € | 15 % |
| 60.000,00 € | 18,50 % |
| 300.000,00 € | 22,50 % |
| En adelante | 24,50 % |
Ejemplo práctico
Un autónomo factura 40.000 €, tiene 5.000 € de gastos y paga 4.000 € de cuota al año. Su rendimiento previo es 31.000,00 €; tras restar 1.550,00 € de gastos de difícil justificación queda en 29.450,00 €.
La cuota estimada es 5.946,00 € (2.973,00 € estatal y 2.973,00 € autonómica de referencia), un tipo efectivo del 20,19 %. Si sus clientes le han retenido 3.000 € y ha pagado 1.000 € en modelos 130, en la renta le quedarían por pagar unos 1.946,00 €.
Factores que pueden influir en el resultado
- La escala autonómica de tu comunidad y sus deducciones propias.
- Otras rentas: salario, alquileres, intereses o ganancias patrimoniales.
- Mínimos por descendientes, ascendientes, discapacidad o edad.
- Si estás en tu primer o segundo año con beneficios, la reducción del 20 % por inicio de actividad (art. 32.3 LIRPF) baja bastante el resultado: actívala con la casilla del formulario.
- Otras reducciones para rendimientos bajos o autónomos económicamente dependientes (art. 32 LIRPF), que la calculadora no incluye.
- Aportaciones a planes de pensiones y tributación conjunta.
- Deducciones por vivienda, donativos o maternidad.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
No hay un porcentaje fijo: depende del rendimiento neto anual. Con rendimientos medios, el tipo efectivo suele estar entre el 10 % y el 20 %, aunque el tipo marginal puede ser bastante más alto.
¿Es lo mismo la retención del 15 % que el IRPF que pago?
No. La retención es un pago a cuenta. El IRPF real se calcula en la declaración anual y se le restan las retenciones ya practicadas.
¿Qué es el tipo marginal?
Es el porcentaje que paga el último euro que ganas. Sirve para saber cuánto IRPF pagarías por ingresar un euro más, pero no se aplica a todos tus ingresos.
¿Tengo que presentar el modelo 130?
Sí, si estás en estimación directa, salvo que en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos profesionales llevaran retención. Cada trimestre ingresas el 20 % del rendimiento neto acumulado, menos lo ya pagado. Puedes calcularlo con la calculadora del modelo 130.