Cómo funciona la liquidación trimestral del IVA
Cada trimestre, los autónomos en régimen general declaran el IVA que han repercutido (cobrado en sus facturas) y restan el IVA soportado deducible (pagado en las facturas de sus gastos de la actividad).
Resultado = IVA repercutido − IVA soportado deducible − Cuotas a compensar
- Resultado positivo: lo ingresas a Hacienda.
- Resultado negativo: lo compensas en los siguientes trimestres o, en el último del año, puedes pedir la devolución.
| Trimestre | Plazo |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | 1 al 20 de abril |
| 2T (abril-junio) | 1 al 20 de julio |
| 3T (julio-septiembre) | 1 al 20 de octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | 1 al 30 de enero |
Si el último día es festivo o fin de semana, el plazo se traslada al siguiente día hábil. Con domiciliación bancaria el plazo termina unos días antes.
Ejemplo práctico
En un trimestre facturas 12.000 € más IVA del 21 %: has repercutido 2.520,00 €. Tus gastos deducibles suman 2.500 € de base, con 525,00 € de IVA soportado.
Resultado del modelo 303: 1.995,00 € a ingresar.
Factores que pueden influir en el resultado
- Solo es deducible el IVA de gastos afectos a la actividad y con factura completa a tu nombre.
- Regímenes especiales (recargo de equivalencia, módulos, criterio de caja, prorrata) cambian el cálculo.
- Adquisiciones intracomunitarias e inversión del sujeto pasivo se declaran en ambos lados.
- Los bienes de inversión pueden tener regularizaciones posteriores.
- Actividades exentas de IVA no presentan el modelo 303.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA que cobras a tus clientes en tus facturas. Es un dinero que recaudas por cuenta de Hacienda.
¿Qué IVA soportado puedo deducir?
El de los gastos necesarios para tu actividad, justificados con factura completa a tu nombre. No es deducible el IVA de gastos personales.
¿Qué pasa si me sale negativo?
Lo puedes compensar en los trimestres siguientes. En el cuarto trimestre puedes elegir entre compensarlo el año siguiente o solicitar la devolución.
¿Necesito separar el IVA de mi dinero?
Es muy recomendable. El IVA que cobras no es un ingreso: guárdalo para pagar el 303. Puedes calcular cuánto IVA lleva cada factura con la calculadora de IVA.
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Tienes todas las fechas del año en el calendario fiscal de autónomos.